Налоговый вычет за учебу ребенка – сколько и как можно сэкономить
Сегодня в России действуют многочисленные государственные программы поддержки семей с детьми. Одна из них позволяет существенно снизить затраты в течение всего времени обучения – от детского сада до ВУЗа. Ее основу составляет налоговый вычет на учебу ребенка.
Что такое налоговый вычет
Налоговый вычет – один из вариантов социальных программ, который предполагает уменьшение налоговой базы при наличии определенных действующими нормативными актами оснований. Уменьшение базы налогообложения, в свою очередь, означает, что тем, кто имеет право на вычет, придется платить налог (НДФЛ для частных лиц) с меньших сумм и в меньших объемах.
Если налоговые выплаты уже произведены, их размер за период, на который распространяется действие льготы, будут пересчитаны и излишне уплаченная сумма возвращена.
Для тех, кто имеет право на вычет по оплате за учебу, это означает, что потраченные на образование ребенка деньги не будут облагаться налогом, или будет возвращена часть НДФЛ на сумму этих расходов.
НДФЛ в России зависит от размера годового дохода и составляет 13%, если его сумма не превышает 5 млн.руб. Социальные налоговые вычеты могут получить только те, кто платит налог по такой ставке. На более обеспеченных граждан эти льготы не распространяются.
За что положен вычет на обучение
Социальный налоговый вычет на образование можно получить за собственное обучение, своих или находящихся под опекой детей.
Эти льготы распространяются на оплату государственных и коммерческих, в том числе, частных:
детских дошкольных учреждений;- средних общеобразовательных и специализированных школ;
- учебных заведений профтехобразования – колледжей и техникумов;
- высших учебных заведений;
- музыкальных, художественных, спортивных школ, студий, учебных центров и других профильных учреждений, где можно пройти дополнительное обучение.
Фактически единственным обязательным требованием является официальное подтверждение прав на образовательную деятельность. Для российских организаций это соответствующая лицензия, для ИП – лицензия или запись в Едином реестре, для иностранных компаний – документы, официально подтверждающие статус работающей в образовательной сфере.
Статус и тип образовательного учреждения, перечень подтверждающих документов приведены в законе № 273-ФЗ.
Вычет может получить любое частное лицо, оплатившее из собственных средств образование детей:
- подопечных в возрасте до 18 лет и бывших подопечных – до 24 лет;
- своих, в возрасте до 24 лет.
Налоговые льготы распространяются только на обучение детей по очной форме.
При оплате собственного обучения снижение налоговой базы возможно и при заочной или вечерней формах обучения. Под действие льгот попадает также оплата образовательных услуг для родных братьев/сестер в возрасте до 24 лет.
Размеры вычета
При оплате за обучение детей снижение налоговой базы составляет не более 50 тыс. руб. на каждого ребенка в течение года. Таким образом, максимальный размер вычета или возврат подоходного налога, который можно в этом случае получить не превышает 6500 руб.
При этом следует учитывать некоторые особенности:
- Получить льготу можно только при наличии налогооблагаемой базы за соответствующий год.
- Если базы налогообложения недостаточно для получения вычета в полном объеме, на следующие годы он не переносится.
- Подать документы можно в течение 3 лет с момента оплаты услуг учебного заведения.
- Вычет начисляется за тот год, в котором фактически оплачено обучение.
Проиллюстрирует сказанное следующий пример. Допустим, гражданин А вносит за трехлетнее обучение в колледже двух своих детей по 150 тыс. руб. за каждого, подает документы и получает право на налоговый вычет.
Максимальное снижение базы налогообложения составляет 50 тыс. руб. в год. Соответственно, он получит льготу всего на 100 тыс. руб. за двоих детей и уменьшение или возврат подоходного налога в сумме 13 тыс. руб. На оставшиеся 200 тыс. оплаты вычет не распространяется и эта сумма не будет перенесена на следующие периоды.
Если бы сумма была перечислена не одним платежом, а выплачивалась ежегодно, гражданин А получил бы налоговый вычет на 100 тыс. руб. и 13 тыс. возврата подоходного налога каждый год.
Если облагаемый НДФЛ доход гражданина А превышает 100 тыс. руб. в год, он получит вычет в полном объеме. Если же она меньше, база налогообложения и вычет будут рассчитаны по фактической сумме дохода.
Как оформить вычет
Получить налоговый вычет на учебу ребенка можно двумя путями.
Оформление вычета через работодателя
Налоговый вычет за учебу ребенка через бухгалтерию работодателя предоставляется в виде уменьшения сумм подоходного налога при получении заработной платы. Для оформления необходимо, прежде всего, получить подтверждение права на льготу по НДФЛ.
Для этого необходимо:
- Собрать пакет подтверждающих документов.
- Обратиться с ним в налоговые органы по месту регистрации или фактического проживания.
- Не позднее чем через 30 дней после обращения получить уведомление о праве на социальный налоговый вычет.
- Передать документ в бухгалтерию работодателя. На его основании будет произведен перерасчет удерживаемого НДФЛ.
Оформление налоговой льготы в ФНС
Вычет можно оформить непосредственно в органах ФНС по месту регистрации (жительства). Предоставляется он в следующем году после того, в котором фактически оплачивалось обучение.
Для возврата налога нужно:
Собрать пакет документов, на основании которого сотрудники налоговой установят право на получение социальной льготы за обучение.- Прийти в территориальный орган ФНС и подать заявление на вычет.
- Заполнить декларацию о налогах 3-НДФЛ. В нее внести сведения, подтверждающие налоговую базу (размер доходов) и удержанные суммы за год, на который оформляется вычет. Данные берут из 2-НДФЛ, получить ее можно в бухгалтерии на месте работы или запросить онлайн на портале Госуслуг.
- Передать заполненное заявление, собранные документы, и декларацию сотруднику ФНС.
По окончании проверки документов и данных декларации, длительность которой составляет до трех месяцев, будет принято решение о праве на получение налоговой льготы. Если оно окажется положительным, в течение месяца заявителю будет возвращена полная сумма излишне удержанного налога.
Оформить налоговый вычет на учебу ребенка сегодня можно в режиме онлайн. Для этого нужна подтвержденная учетная запись на портале Госуслуг. Заявление и декларация заполняются непосредственно в личном кабинете, к ним можно прикрепить электронные копии документов. Уведомление о праве на получение вычета и возврате удержанного налога будет отправлено в электронном виде по указанным при регистрации контактным данным и размещено в личном кабинете на сайте ФНС.
Список документов для оформления вычета
При подаче заявления в налоговые органы для подтверждения прав на социальный вычет за учебу ребенка потребуется пакет документов:
- Документы, позволяющие установить родство с ребенком, за которого вносится оплата: свидетельство о рождении, документы об усыновлении/удочерении и пр. Если оплачивается учеба подопечных/бывших подопечных, прикладываются документы, подтверждающие установление опекунства/попечительства.
- Копия лицензии или других документов, которые дают учебному заведению право вести образовательную деятельность. Если эти данные приведены в договоре, отдельно эти копии не нужны.
- Документы, которые официально подтвердят перевод денег на счет учебного заведения. Такими считаются кассовые чеки, выписки по банковским счетам, платежные поручения и пр.
- Справка о доходах 2-НДФЛ, подтверждающая наличие базы налогообложения за период, для которого устанавливается право на вычет
- Справка, об обучении детей и подопечных/бывших подопечных по очной форме. Потребуется, если она не указана непосредственно в тексте договора с учебным заведением.
- Договор на обучение с образовательным учреждением, на основании которого производится оплата. В нем обязательно указываются полные реквизиты организации.
В налоговую инспекцию передается заявление с прикрепленными копиями документов. Но оригиналы нужно иметь с собой для сверки.
Частые вопросы
Можно, если с момента каждой фактической оплаты прошло не более трех лет. При этом следует помнить, что вычет будет рассчитан за каждый год, в котором оплачивалось обучение, и, если базы налогообложения в соответствующем периоде нет, льгота предоставлена не будет.
Оформляется налоговый вычет только на одного родителя. Однако, льготу за разные виды платного обучения или за нескольких детей можно распределить между обоими. Это позволит получить возврат налогов в полном объеме, если базы налогообложения одного родителя недостаточно. При этом пакет документов необходимо дополнить свидетельством о браке.
Нет, не влияет. Большинство программ поддержки семей с детьми действуют самостоятельно, и льготы можно получить в рамках каждой из них. Отдельные случаи, когда они оказываются несовместимы, оговариваются в нормативных актах по каждой.
Конечно, можно. При этом должно соблюдаться условие уменьшения базы налогообложения – не более 50 тыс. руб. на одного ребенка в год. В пакет документов прикладывают договоры и лицензии с каждым образовательным учреждением.
Если речь идет о налоговых льготах за учебу детей – нет, поскольку учитывается только обучение в очной форме. За собственное онлайн образование – можно, но только если организация имеет право на образовательную деятельность и документы, официально подтверждающие работу в этом направлении.
